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計提本月附加稅按什么基數(shù)計提，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
計提本月附加稅按什么基數(shù)計提
答：城建稅和教育費附加的計征依據(jù)是增值稅、消費稅和營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅，
如果當月有應交的增值稅、消費稅和營業(yè)稅就要按應交金額依規(guī)定的比例（不同區(qū)域比例不一樣）計算應交的城建稅和教育費附加。
1、城建稅是7%（行政級別為區(qū)以上的）
2、5%（行政級別為縣、鎮(zhèn)）
3、1%（其他行政級別如村的）
而教育費附加的稅率一般只是 3%（有減免政策）
如你所說本月進大于銷，沒有應交增值稅，如果你企業(yè)也不是消費稅和營業(yè)稅的納稅人，本月不需交納城建稅，教育費附加。
相關(guān)賬務處理：
1、計提稅費時：
借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出
貨：應交稅金--城建稅
其他應交款--教育費附加
2、實際支付：
借：應交稅金--城建稅
其他應交款--教育費附加
貨：銀行存款
附加稅的計提基數(shù)是應交還是已交？
是應交，按應交增值稅計提。
計算出本期應交增值稅后，按應交增值稅額，計提城建稅，教育附加，地方教育附加。
分錄：借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費－應交增值稅
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交教育附加
應交稅費－應交地方教育附加
根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。
凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），都應當依照本條例的規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅。
第三條 城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。
第四條 城市維護建設(shè)稅稅率如下：
納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
本文詳細介紹了計提本月附加稅按什么基數(shù)計提，也介紹了附加稅的計提基數(shù)是應交還是已交。作為企業(yè)的一名財務會計，要搞清楚，企業(yè)計提的附加稅是需要按照增值稅、消費稅等流轉(zhuǎn)稅為基數(shù)進行計提的。如果你不太明白，那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧。
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