小規(guī)模稅率開錯了怎么報稅

小規(guī)模稅率開錯了怎么報稅，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

一、小規(guī)模稅率開錯怎么報稅？

答：收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進行處理，主要分以下幾種情況。

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤：在當月申報時，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進行申報，后期再進行調(diào)整，這是錯誤的做法。

這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票：無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發(fā)票。

取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下：出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

二、發(fā)票已跨月或？不符合？作廢條件，該怎么處理？

國家稅務總局令第25號規(guī)定

國家稅務總局公告2016年第47號規(guī)定

1、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

2、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

3、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應開具紅字專用發(fā)票。

4、稅務機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

根據(jù)上文，小編提醒大家，做任何事情的時候都要小心，以免將稅率等開錯，若還有相關(guān)疑問請咨詢數(shù)豆子的答疑老師。

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