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企業(yè)該如何設(shè)置備用金，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
幾乎每個企業(yè)日常都會發(fā)生一些小額的零星開支，如出租車費(fèi)、郵電費(fèi)、報紙雜志費(fèi)等雜項支出。對這些支出每次都使用支票是不可能的，有時甚至是不切實(shí)際的，因此企業(yè)通常都設(shè)立備用金制度。該制度的內(nèi)容如下：
(1)設(shè)專人保管零用現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)小額的零星開支。
(2)當(dāng)零用金快用完時，即由保管員把零用金憑單及原始憑證提交會計部門，經(jīng)有關(guān)人員審核后，會計部門再開出支票，由零用金保管員向銀行兌現(xiàn)，補(bǔ)足、恢復(fù)原零用金限額。
(3)如果建立的零用金額限額太多或太少，會計部門再作相應(yīng)的調(diào)整。
[例]某公司于2007年1月1日建立備用金制度，根據(jù)企業(yè)零星開支發(fā)生的頻繁程度，規(guī)定限額為3000元，于每月中旬補(bǔ)足一次。
1月中旬，備用金保管員提交零用金憑單及支出憑證如下：電話電報費(fèi)960元，出租車費(fèi)735元，報紙雜志費(fèi)675元，購買賬薄等辦公用品624元，備用金剩余8元。
1月1日，設(shè)立備用金限額，會計部門開出支票，由保管員向銀行兌現(xiàn)，有關(guān)會計分錄如下：
借：其他應(yīng)收款--備用金3000
貸：庫存現(xiàn)金3000
1月15日，補(bǔ)足備用金時：
借：管理費(fèi)用--電話電報費(fèi)960
--出租車費(fèi)735
--報紙雜志費(fèi)675
--辦公費(fèi)用624
貸：其他應(yīng)付款--現(xiàn)金長款2
庫存現(xiàn)金2992
本例備用現(xiàn)金溢余2元【2994+8)-3000】，直接貸記“其他應(yīng)付款一現(xiàn)金長款“的貸方，反之，現(xiàn)金短缺，則借記“其他應(yīng)收款一現(xiàn)金短款”；實(shí)際補(bǔ)足零用現(xiàn)金為2992元。注意，補(bǔ)足零用金時不能貸記備用金賬戶，備用金賬戶維持的定額一般是不變動的，當(dāng)需增減限額時，再借記或貸記“備用金”賬戶。
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