企業向境外銷售軟件稅務處理

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企業向境外銷售軟件稅務處理

“兩免三減”政策是外商投資企業可享受從獲利年度起2年免征、3年減半征收企業所得稅的待遇。因此，2免3減半是針對所得稅來說的，不是針對增值稅。涉及增值稅業務正常帳務處理。

企業出口貨物增值稅的帳務處理

1、采購貨物時

借：原材料（商品商品）

借：應交稅金----應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款等

2、報關離境后，

借：應收外匯帳款

貸：出口銷售收入

3、申報出口退稅時，

借：應收出口退稅（增值稅）

貸：應交稅金----應交增值稅（出口退稅）

同時商品購進增值稅專用發票上記載的增值稅額與按退稅率計算的應退增值稅金之間的差額，作

借：出口銷售成本

貸：應交稅金----應交增值稅（進項稅額轉出）

4、收到退稅款時，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（增值稅）

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