倉(cāng)庫(kù)租賃繳納的各種稅費(fèi)如何入賬

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倉(cāng)庫(kù)租賃繳納的各種稅費(fèi)如何入賬？

答：出租廠房要按租金的12%交房產(chǎn)稅，還要按租金收入交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅

倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)的稅率是多少？

答：倉(cāng)庫(kù)租賃，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為11%。小規(guī)模納稅人(連續(xù)12個(gè)月租賃收入銷售額未達(dá)到500萬(wàn)元)倉(cāng)庫(kù)則適用5%的征收率。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔〕36號(hào))：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十五條增值稅稅率：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

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