報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填不了
- 發(fā)表于:2021-03-02 10:36:21
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填不了?
答:彌補(bǔ)以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額)。 如果沒有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,就不要填寫。
彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時(shí)都要填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的金額。
可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完,如果五年內(nèi)沒有完,就不能彌補(bǔ)了。
比如2013年可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額就只余下3萬元。
【相關(guān)問題】:
所得稅季度申報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填?
舉例:公司上年度虧損500萬(在彌補(bǔ)期內(nèi)),今年一季度利潤總額(盈利)20萬,第8欄“彌補(bǔ)以前年度虧損”填了20萬,實(shí)際利潤額為0;二季度利潤總額-90萬(虧損),第8欄不填,實(shí)際利潤額為-900000;三季度利潤總額130萬,那三季度的”彌補(bǔ)以前年度虧損“是不是就填130萬,則實(shí)際利潤額為0(不需預(yù)交稅),但累計(jì)金額欄實(shí)際利潤額是-90萬(二季度虧損的)。三季度產(chǎn)生的利潤先用于彌補(bǔ)以前年度,二季度虧損等以后補(bǔ),如果不是,該怎么填寫?
答:填報(bào)所得稅申報(bào)表應(yīng)該以利潤表為依據(jù),三季度的利潤表累計(jì)利潤總額應(yīng)該是60萬元,所以三季度的彌補(bǔ)虧損是60萬元。
彌補(bǔ)以前年度虧損是什么意思?
答:就是如果上年的凈利潤為負(fù)(或以前各年的凈利潤總和為負(fù)),本年的稅后凈利潤要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,計(jì)算所得稅,來計(jì)提公積金、公益金或者分紅。
年度虧損顧名思義是按照年來計(jì)算的,而不是月。在企業(yè)所得稅清繳的時(shí)候,稅務(wù)允許企業(yè)用當(dāng)年收入彌補(bǔ)以前年度的虧損,但是不得超過五年。
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