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酒水的專用發(fā)票是不是不能抵扣怎么做賬

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酒水的專用發(fā)票是不是不能抵扣怎么做賬

答:酒水開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,如果屬于酒水經(jīng)營(yíng)單位,購(gòu)進(jìn)酒水是用于銷售,能抵扣;但如果不是酒水經(jīng)營(yíng)單位,購(gòu)買(mǎi)酒水用于集體福利和個(gè)人消費(fèi),以及用于交際應(yīng)酬,則不得抵扣。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條 條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)。

具體會(huì)計(jì)分錄:

如果你是商業(yè)企業(yè),煙酒購(gòu)買(mǎi)之后又出售的,出售有銷項(xiàng)稅的,可以抵扣。如果你是公司自用,煙酒是招待或消費(fèi)目的,增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的。標(biāo)準(zhǔn)的做法是將抵扣聯(lián)先認(rèn)證(稅務(wù)規(guī)定上,如果一般納稅人取得專用發(fā)票,不管是否可以抵扣,先要認(rèn)證),然后再轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

會(huì)計(jì)分錄兩筆。

第一筆:借:招待費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:銀行存款

第二筆:

借:招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 )

另外,請(qǐng)注意一下,增值稅發(fā)票有兩種,一種是增值稅專用發(fā)票(剛才說(shuō)的就是專用發(fā)票的情況),一種是增值稅普通發(fā)票,票面格式和專用發(fā)票一樣,區(qū)別就是發(fā)票名稱上不同,還有購(gòu)買(mǎi)人取得的只是一張,沒(méi)有抵扣聯(lián)。如果你拿到的是增值稅普通發(fā)票,和其他普通發(fā)票一樣處理,發(fā)票金額看“價(jià)稅合計(jì)”,上面打印的“金額”“稅額”直接忽略不要看。

好了,關(guān)于上述內(nèi)容“酒水的專用發(fā)票是不是不能抵扣怎么做賬?”的相關(guān)詳情小編已經(jīng)介紹完了,如果你們對(duì)這個(gè)內(nèi)容有異議,可以向我們的老會(huì)計(jì)答疑咨詢哦!

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