專票金額高于實際付款額如何入賬，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

專票金額高于實際付款額如何入賬？

在購買商品時“實際收到的發票金額大于我實際付款的金額"應按發票金額計入外購商品的成本，差額部分根據具體原因處理。

1、購買商品時先預付貨款，實際商品價格大于預付的金額，應補付。

（1）預付貨款時

借：預付賬款（實際支付金額）

貸：銀行存款

（2）收到發票時，

借：原材料、材料采購、在途物資、庫存商品 等（發票上的價款）

應交稅費----應交增值稅（進項稅額）（發票上的稅款）

貸：預付賬款（發票價稅合計）

（3）補付差額時，

借：預付賬款（差額）

貸：銀行存款

2、存在現金折扣的情況下，差額是賣家給予的優惠，作為沖減”財務費用“處理。

（1）收到發票時，

借：原材料、材料采購、在途物資、庫存商品 等（發票上的價款）

應交稅費----應交增值稅（進項稅額）（發票上的稅款）

貸：應付賬款（發票價稅合計）

（2）支付款項時，

借：應付賬款（發票價稅合計）

貸：財務費用（差額）

銀行存款（實際支付金額）

企業的預付賬款科目如何處理？

1、“預付賬款”科目反映和監督預付賬款的增減變動及其結存情況，借方登記預付的款項及補付的款項，貸方登記收到所購物資時根據有關發票賬單記入“原材料”等科目的金額及收回多付款項的金額，期末余額在借方，反映企業實際預付的款項；期末余額在貸方，則反映企業應付或應補付的款項。

2、應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。企業購入材料、商品或接受勞務等所產生的應付賬款，應按應付金額入賬。應付賬款附有現金折扣的，應按照扣除現金折扣前的應付款總額入賬。因在折扣期限內付款而獲得的現金折扣，應在償付應付賬款時沖減財務費用。

3、現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。

專票金額高于實際付款額如何入賬？通過對上文的資料學習，小編老師相信大家對于專票金額大于實際金額的處理都有了自己的理解，其實處理上還是很好解決的，按照實際支付金額入賬就好。難就難在差額原因的分析和處理，正文中也有介紹到。如果你還有其他的疑問需要咨詢，可以來數豆子網進行提問。