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旅游業(yè)發(fā)票怎么備注差額征稅

發(fā)票備注欄寫(xiě)著"差額征稅7800"這個(gè)7800元是對(duì)方可以扣除的成本金額，也就是對(duì)方按收款金額，減去這個(gè)7800元來(lái)計(jì)算和繳納增值稅的。

差額征稅的項(xiàng)目有哪些怎么申報(bào)

答：試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。

試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除；其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。

1、"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目"，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。

同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

(一)納稅人提供的服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍；

(二)提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定 。

2、 "應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目"通過(guò)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》填列。無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表三不填。

依據(jù)總局2012年第43號(hào)公告第二條第(二)款第6點(diǎn)規(guī)定，在網(wǎng)上申報(bào)中增加了《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(六)》，用于填寫(xiě)"應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單"，即為附表三的清單。同樣，無(wú)差額征收項(xiàng)目的納稅人附表六不填。

差額征稅的項(xiàng)目有哪些怎么申報(bào)

金融商品轉(zhuǎn)讓的差額征稅

答：銷(xiāo)售額金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

發(fā)票開(kāi)具通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能，按照賣(mài)出價(jià)依6%的稅率全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

申報(bào)要求在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中，按增值稅普通發(fā)票開(kāi)具的金額、稅額填報(bào)第5行第三列"銷(xiāo)售額"、第四列"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"；將金融商品買(mǎi)入價(jià)填入第5行第十二列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額"。在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中，按增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入第4行"6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目"第1列"本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷(xiāo)售額)"，將金融商品買(mǎi)入價(jià)填入第3列"本期發(fā)生額"欄次。

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