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稅點款計入什么費用科目?
答:增值稅屬于價外稅,如果是定額納稅,只能計入管理費用科目。
城建稅、教育費附加等地稅征收的稅種,計入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"科目。
應(yīng)交增值稅在繳納時記入什么科目?
實際繳納時計入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。
增值稅的計算與繳納分錄:
1、收到進項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金3、如果,月末"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
4、如果,月末"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,
如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額
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