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一次性扣除固定資產(chǎn)如何填寫加計(jì)扣除表

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一次性扣除固定資產(chǎn)如何填寫加計(jì)扣除表?

答:會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法,稅法規(guī)定采取縮短年限方法的,按稅法規(guī)定折舊完畢后;稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的,從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會(huì)計(jì)處理折舊金額的年度起,該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表;會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的,合計(jì)欄項(xiàng)下"正常折舊額",按該類固定資產(chǎn)稅法最低折舊年限和直線法估算"正常折舊額",與稅法規(guī)定的"加速折舊額"的差額,填報(bào)加速折舊的優(yōu)惠金額。

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減如何進(jìn)行稅務(wù)備案?

答:依據(jù)關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀:本公告第八條明確,按照39號(hào)公告規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí),通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。適用加計(jì)抵減政策的納稅人,同時(shí)兼營郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的,應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。

需要說明的是,按照39號(hào)公告規(guī)定,納稅人確定適用加計(jì)抵減政策,以后年度是否繼續(xù)適用,需要根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。已經(jīng)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》并享受加計(jì)抵減政策的納稅人,在2020年、2021年,是否繼續(xù)適用,應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定,如果符合規(guī)定,需再次提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

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