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小微企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填寫說明

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小微企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填寫說明

:1、《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定:“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年?!?/p>

如2014年度虧損,最后可以彌補(bǔ)虧損的年度是2019年。如果在2019年度匯算清繳之后,2014年的虧損仍然沒有彌補(bǔ)完畢,企業(yè)再也沒有彌補(bǔ)虧損的機(jī)會(huì)了。

2、所謂結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年,就是指連續(xù)的、依次的計(jì)算,即以后5個(gè)年度中間,無論虧損或者盈利年度,虧損可以彌補(bǔ)的年限不中止計(jì)算。如2014年發(fā)生的虧損,其彌補(bǔ)年限中出現(xiàn),2016年盈利,2019年虧損。2014年虧損最后可以彌補(bǔ)虧損的年度仍然是2019年。不得因?yàn)?019年度仍然虧損,結(jié)轉(zhuǎn)到2020年度(第6年)彌補(bǔ)。

如果企業(yè)盈利了,要彌補(bǔ)以前年度虧損額,需要審計(jì)才能夠彌,如果還是連續(xù)虧損,則不需要填寫了。

肯定不用填,即使是虧損也不用填,所謂“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”是指企業(yè)以前不超過5年的虧損要用本年數(shù)來彌補(bǔ)才要填。

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