專項(xiàng)申報(bào)需要什么資料，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

專項(xiàng)申報(bào)需要什么資料？

答：1、存貨盤虧損失

存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

① 申請報(bào)告；

② 存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

④ 存貨盤點(diǎn)表；

⑤ 存貨保管人對于盤虧的情況說明。

2、存貨毀損、報(bào)廢或變質(zhì)損失

存貨毀損、報(bào)廢或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

① 申請報(bào)告；

② 存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨毀損、報(bào)廢、變質(zhì)、殘值、保險(xiǎn)賠款情況說明及內(nèi)部核批文件；

④ 涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；

⑤ 已處置的提供處置相關(guān)憑證；

⑥ 該項(xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等（占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本比例的計(jì)算應(yīng)以該類資產(chǎn)發(fā)生年度期末數(shù)為基準(zhǔn)，下同）。

3、存貨被盜損失

存貨被盜損失，為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

① 申請報(bào)告；

② 存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；

④ 內(nèi)部核批文件；

⑤ 涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況說明等。

4、出版、發(fā)行企業(yè)存貨發(fā)生永久和實(shí)質(zhì)性損害損失

出版、發(fā)行企業(yè)庫存呆滯出版物，紙質(zhì)圖書超過五年（包括出版當(dāng)年，下同）、音像制品、電子出版物和投影片（含縮微制品）超過兩年、紙質(zhì)期刊和掛歷年畫等超過一年的，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

① 申請報(bào)告；

② 存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；

③ 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨損失情況說明及內(nèi)部核批文件。情況說明中應(yīng)說明報(bào)損出版物的呆滯時(shí)間。

哪些存貨損失可進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)？

一、 根據(jù)《 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第九條規(guī)定：“下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。”

第十條規(guī)定：“前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。 ”

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第3號)的規(guī)定：“ 一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。

二、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

三、存貨單筆(單項(xiàng))損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

四、本公告適用于2013年度及以后年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。”

符合專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，專項(xiàng)申報(bào)需要什么資料？小編為大家舉例了存貨的幾種情況，還有更多的情形想要掌握就需要向老師請教哦。