出口進項稅額已抵扣的固定資產怎么處理

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出口進項稅額已抵扣的固定資產怎么處理？

不可抵扣的固定資產進項稅，記入固定資產成本里。整張發票的稅價合計作為資產購置的原始價值。進項稅額轉出用于抵扣之后發現屬于非應稅項目，或者一張發票既有可抵扣項目又有不可抵扣項目，需要現抵扣整張發票，再轉出部分不可抵扣稅額的情況。

對于不可抵扣的固定資產進項稅，假如自從取得發票開始就從未抵扣，那么直接計入資產購置成本即可。如果不慎抵扣，才需要用到進項稅額轉出，把稅費轉出到資產購置成本中。

例題：某企業轉讓一臺使用過的機器設備(假設已作為固定資產使用)，該設備2003年8月購入，原價80萬元，現以31.2萬元售出。請作出相關的賬務處理。

『正確答案』

稅收政策：按4%的征收率減半征收，應納增值稅=312000÷1。04×4%×50%=6000(元)

① 取得轉讓收入時

借：銀行存款 312000

貸：固定資產清理 306000

應交稅費--未交增值稅 6000

②繳稅時

借：應交稅費--未交增值稅 6000

貸：銀行存款 6000

某企業轉讓一臺使用過的機器設備(假設已作為固定資產使用)，該設備2009年8月購入，原價100萬元，現以58.5萬元售出。請作出相關的賬務處理。

稅收政策：按17%征收，應納增值稅=585000÷1.17×17%=8500(元)

① 取得轉讓收入時

借：銀行存款 585000

貸：固定資產清理 5000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅) 8500

②繳稅時

借：銀行存款 -8500

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)-8500

出口進項稅額已抵扣的固定資產怎么處理？上文小編就先簡單介紹到這，更多相關資訊，敬請關注數豆子的更新！

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