支付境外培訓(xùn)費(fèi)如何做賬，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

支付境外培訓(xùn)費(fèi)如何做賬

答：如果是向境外支付培訓(xùn)費(fèi)，首先要去稅務(wù)局做代扣代繳所得稅和營業(yè)稅，然后依據(jù)形式發(fā)票付款。支付職工培訓(xùn)費(fèi)會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照"工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會保險(xiǎn)費(fèi)"。

"住房公積金"、"工會經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

往境外支付培訓(xùn)費(fèi)繳稅問題

答：1、根據(jù)修訂后的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位或個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅境內(nèi)勞務(wù)判定原則由"勞務(wù)發(fā)生地"調(diào)整為"屬人"和"收入來源地"相結(jié)合，在境內(nèi)提供勞務(wù)包括：

(1)提供或接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或個(gè)人在境內(nèi)

(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的接受單位或個(gè)人或境內(nèi)

(3)所轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)

(4)所銷售或出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)

2、根據(jù)你的描述，該境外企業(yè)雖未派人到境內(nèi)提供勞務(wù)服務(wù)，但其接受勞務(wù)的單位即你單位在境內(nèi)，因此，從2009年1月1日起，該境外企業(yè)從你公司取得的勞務(wù)設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)全額計(jì)算繳納營業(yè)稅，你公司應(yīng)按規(guī)定履行代扣代繳營業(yè)稅業(yè)務(wù)。

3、營改增后，你公司應(yīng)按《財(cái)務(wù)部 國家稅務(wù)局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2013】106號)的相關(guān)規(guī)定扣繳增值稅。

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