匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報(bào)

發(fā)表于：2021-03-10 12:16:51
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報(bào)，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報(bào)？

1。各種預(yù)提費(fèi)用未支付也未調(diào)整

這種情形主要在"預(yù)提費(fèi)用""其他應(yīng)付款""長(zhǎng)期應(yīng)付款"和"應(yīng)付利息"等負(fù)債類(lèi)科目貸方余額中體現(xiàn)。

2.匯繳年度工資、薪金未實(shí)際支付也未調(diào)整

這種情形主要在"應(yīng)付職工薪酬"和"其他應(yīng)付款"等負(fù)債類(lèi)科目貸方余額中體現(xiàn)。

3.估價(jià)的材料和庫(kù)存商品未取得發(fā)票也未調(diào)整

這種情形主要在"原材料"和"庫(kù)存商品"等資產(chǎn)類(lèi)科目借方余額中體現(xiàn)。

年度匯算清繳怎么做？

企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi))；

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。大家還有疑問(wèn)的話(huà)點(diǎn)擊小窗口咨詢(xún)吧。

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匯算清繳后哪些情形需要補(bǔ)充申報(bào)

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