應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅的會計分錄，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅的會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交所得稅的核算：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。

會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

無形資產(chǎn)攤銷會計如何進(jìn)行記錄？

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。

該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。

無形資產(chǎn)攤銷會計分錄：

1、無形資產(chǎn)的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計攤銷是備抵科目。

2、土地的攤銷分兩種

a、土地使用權(quán)在建造房屋及建筑物前，計入“無形資產(chǎn)------土地使用權(quán)”，應(yīng)按照無形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷；

b、在建造房屋及建筑物時，將“無形資產(chǎn)----土地使用權(quán)”的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權(quán)成本隨房屋及建筑物工程成本。

一同轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)----房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)----土地”或者無形資產(chǎn)核算，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)----房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。

3、首先根據(jù)準(zhǔn)則可以確定的是，采礦權(quán)屬于無形資產(chǎn)，需要攤銷。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開采量來確定。

應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅的會計分錄如何處理？整體上來說，對于企業(yè)的應(yīng)交稅費的核算可以通過文中的公式進(jìn)行計算，對于會計分錄也可以在文中找到相關(guān)的內(nèi)容，其實關(guān)于企業(yè)的應(yīng)交稅費問題的相關(guān)資料在數(shù)豆子網(wǎng)上還有很多的，感興趣的朋友可以來數(shù)豆子試試。