月底資產負債表結轉費用會計分錄

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月底資產負債表結轉費用會計分錄

答：期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、營業費用、財務費用

計提費用是什么

答；1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費(五險)

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應付工資

4、提取稅金

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--營業稅、城建稅等[1]

計提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產進項稅。

2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用(專指利息部分)，壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。

按照新企業所得稅法規定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計凈殘值一般為5%，根據企業實際，可以不設凈殘值。

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