預(yù)提費用匯算清繳怎么辦呢，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

預(yù)提費用匯算清繳怎么辦呢?

企業(yè)實際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費用合法有效憑證的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得有效憑證時，應(yīng)在該項成本、費用實際發(fā)生的年度追補(bǔ)確認(rèn)，可作納稅調(diào)減處理。但不包括當(dāng)年未實際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費用。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提費用《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第三十二條規(guī)定，除以下幾項預(yù)提(應(yīng)付)費用外，計稅成本均應(yīng)為實際發(fā)生的成本：----出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%;----公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。

【相關(guān)內(nèi)容】

企業(yè)所得稅匯算清繳，預(yù)提費用要調(diào)增嗎?

企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。 也就是說只要在匯繳之前提供成本、費用的有效憑證就不用調(diào)整數(shù)豆子提供。

預(yù)提費用是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

預(yù)提費用是指企業(yè)預(yù)先提取、實際也已經(jīng)發(fā)生或肯定會發(fā)生，但尚未實際支付的各項費用。現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》均取消了預(yù)提費用會計科目，但現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》仍在使用該科目，如果使用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)出現(xiàn)確實需要預(yù)提的費用，則應(yīng)通過"其他應(yīng)付款"、"應(yīng)付利息"、"預(yù)計負(fù)債"等科目核算。預(yù)提費用一般是以企業(yè)某一具體或偶發(fā)性業(yè)務(wù)為多，其特點是收益和預(yù)提先同期發(fā)生，費用支付在后，支付期一般較明確且期限不長(如與對方有約定)，一事一提。

預(yù)提費用匯算清繳怎么辦呢，如何調(diào)整，預(yù)提費用是否可以稅前扣成，這三個問題都需要有關(guān)政策依據(jù)來處理，大家可以多方驗證。