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發票沖紅后附加稅要怎么處理

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發票沖紅后附加稅要怎么處理?

答:增值稅普通發票沖紅后,銷售額和應交增值稅或銷項稅同樣被沖減,如果沒有新發生銷售對沖紅數,月末應交增值稅或銷項稅余額發生負數也正常。所以發票沖紅后附加稅用紅字做賬或做反分錄沖賬即可。

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發票沖紅是針對原開的發票有誤或因為其它原因需更正,需要重新開具的發票調整帳目。發票沖紅經審查符合條件的,3日內予以辦理完畢。

受理審核要求:

(一)收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回,并在發票各聯上加蓋“作廢”字樣后,按正確的金額重新開具發票;

(二)收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的“沖紅發票證明”,到收款方辦理沖紅發票手續。收款方憑付款方“沖紅發票證明”,按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后,再按正確的金額重新開具發票。同時,收款方應將“沖紅發票證明”粘貼在紅字發票或負數發票第一聯(存根聯)后,以備核查;

(三)付款方已入賬,收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關的開具“沖紅發票證明”,同上(二)。同時,收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與“沖紅發票證明”一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后,以備核查;

(四)收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回,并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后,按正確的金額重新開具發票。同時,收款方應將沖紅發票第二聯(發票聯)粘貼在紅字發票或負數發票第二聯(發票聯)后,以備核查。

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