旅行社小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)分錄，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

旅行社小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。

銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)----教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)----地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)----地方水利建設(shè)基金

繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)----教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)----地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)----地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時(shí)，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用----稅金

貸：銀行存款

營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄怎么寫？

旅游行業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定，但該規(guī)定不是強(qiáng)制的，旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實(shí)行差額征收。

如果選擇差額征收，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計(jì)算納稅時(shí)均可扣除上述政策規(guī)定的5項(xiàng)費(fèi)用；如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計(jì)算銷項(xiàng)稅金或應(yīng)納增值稅額。

因此，對于營改增后旅行社差額征稅會計(jì)分錄，如下：

實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，支付差額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”，

借：主營業(yè)務(wù)成本等科目（按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差）

貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目（按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額）

對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目差額征稅的會計(jì)處理。

整體上來說，旅行社小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)分錄，通常在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)用銷售收入乘以核定稅率來核算，會計(jì)做銀行存款的科目處理。后期在計(jì)提附加稅和繳納稅費(fèi)時(shí)財(cái)務(wù)處理會計(jì)分錄在正文中都有介紹，小編老師相信大家看完后應(yīng)該都知道了。不過如果還有什么不知道的也可以來數(shù)豆子網(wǎng)提問。