交上年企業所得稅分錄怎么寫呢

交上年企業所得稅分錄怎么寫呢，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

交上年企業所得稅分錄怎么寫呢

這要看這部分所得稅在上年是否計入所得稅費用

如果上年已經計提，今年：

借：應交稅費---- 應繳所得稅

貸：銀行存款

如果上年未計提，今年：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

補交去年的企業所得稅的會計分錄為什么這樣寫？

第一步，以前年度與損益相關的內容調整或修正，必須使用以前年度損益調整科目。由于是少交了所得稅(補交)，因此，負債增加，這樣以前年度損益調整科目計入相反方向。

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-企業所得稅

第二步，以前年度損益調整科目是過渡性科目，有點像固定資產清理，借方、貸方歸集不同的內容，最后要清零(無余額)。使用以前年度損益調整科目只調整最后結果，過程忽略，也就是說最終都是影響到未分配利潤(年末，本年利潤也轉到未分配利潤，本年利潤無余額)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

第三步是納稅的分錄，減少負債的同時資產(貨幣)減少

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

這樣，“以前年度損益調整”、“應交稅費--企業所得稅”這兩個科目都沒有了余額。

交上年企業所得稅分錄怎么寫呢為數豆子整理，補繳以前年度的所得稅，要處理的可不只是所得稅了，如分配利潤以及未分配利潤等都需要處理，這些大家要注意的。

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