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簡易征收收到11點的發(fā)票怎么做賬?
答:一般納稅人選擇簡易征收,按照3%征收率征收增值稅,只能按照3%征收率開具增值稅發(fā)票,而不能按照11%適用稅率開具。
因此對于簡易征收收到11點的發(fā)票做賬,其會計處理方法如下:
借:相關(guān)科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入等科目
應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。
其中,銷項稅額為按照簡易計稅規(guī)定計算的應(yīng)繳增值稅額。
數(shù)豆子了解到,自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。
納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執(zhí)行。
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