收到銷售方的負票時的會計分錄，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

收到銷售方的負票時的會計分錄

借：應(yīng)付帳款或銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

負數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入賬要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負數(shù)發(fā)票。增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況。使用電腦開票系統(tǒng)開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況，據(jù)實開具，增值稅專用發(fā)票要開負數(shù)發(fā)票，必須事先報主管稅務(wù)機關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

企業(yè)開負數(shù)發(fā)票退貨后怎么處理？

開負數(shù)發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負數(shù)發(fā)票，開出的發(fā)票，只要收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)把發(fā)票作廢就行不要開負數(shù)發(fā)票。

使用電腦開票系統(tǒng)開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況，據(jù)實開具，增值稅專用發(fā)票要開負數(shù)發(fā)票，必須事先報主管稅務(wù)機關(guān)審批，然后才能開具，否則不但無效，而且還違規(guī)。

國稅函[2003]962號對您的問題有明確規(guī)定，供您參考： 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知：

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，依據(jù)不同情況分別按以下辦法處理：

銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)原開票電子信息進行作廢的處理。

收到銷售方的負票時的會計分錄怎么處理？通過對上文資料的學(xué)習(xí)，關(guān)于企業(yè)收到銷售方提供的負數(shù)發(fā)票可以應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出的科目進行核算，其實負數(shù)發(fā)票換種說法可能大家就會明白了，更多關(guān)于紅字發(fā)票的賬務(wù)處理在數(shù)豆子網(wǎng)上還有很多內(nèi)容可以免費搜索查詢，歡迎大家關(guān)注我們網(wǎng)站。