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免稅收入怎么做賬?如果確認免交,先按正常的分錄做,然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算;
1.發(fā)生是做:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2.計算各種地方附加:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)繳稅費—城市維護建設(shè)稅
貸:應(yīng)交稅費—教育費附加
貸:應(yīng)交稅費-地方教育費附加
3.確認免交時做
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
4.各種地方附加確認減免:
借:應(yīng)繳稅費—城市維護建設(shè)稅
借:應(yīng)交稅費—教育費附加
借:應(yīng)交稅費-地方教育費附加
貸:營業(yè)外收入
不用開具增值稅發(fā)票的收入怎么做賬?
不開票的情況下作收入,也要進行價稅分離
借:現(xiàn)金等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-增值稅——銷項稅
注意:月末納稅申報表列入未開票收入欄
小規(guī)模納稅人3萬以下免稅賬務(wù)處理
憑證是先按不免稅時候一樣做,所得稅不免,月底將“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。
比如說小規(guī)模納稅人這個月核定收入10000元,確認收入:
借:銀行存款(或現(xiàn)金)10300
貸:主營業(yè)務(wù)收入10000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅300
月底:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅300
貸:營業(yè)外收入300
以上就是關(guān)于免稅收入怎么做賬的全部內(nèi)容了,不知道看了以上內(nèi)容的你,是否對這個問題清楚了呢?如果還有什么疑問,歡迎再來咨詢數(shù)豆子。
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