留底稅額會計分錄怎么做

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【問題】

留底稅額會計分錄怎么做？

【答案】

取得進項稅發(fā)票時已經(jīng)做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的

分錄：

1。進項稅

借：庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項稅

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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進項稅額大于銷項稅額的會計處理？

一種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應(yīng)當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應(yīng)編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1000

貸：應(yīng)交稅費----未交增值稅 1000

第二種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應(yīng)當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅為4500元，則月末應(yīng)編制會計分錄：

借：應(yīng)交增值稅----未交增值稅 1500

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500

第三種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會計分錄，此時“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額3000元，屬于尚未抵扣的增值稅進項稅額。

第四種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實際繳納增值稅為1400元，則月末應(yīng)編制會計分錄：

借：應(yīng)交增值稅----未交增值稅 1400

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1400

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