資本善舞者的財務(wù)秘密，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

提起IBM，人們總會想到郭士納說的一句話：誰說大象不能跳舞？

實際上，這句話用到A公司(集團)身上也很切合，只不過A公司更擅長的是資本經(jīng)營之舞。

作為一家組建于上世紀90年代初的國有企業(yè)，起初不過擁有幾家分公司，在此后的數(shù)年里，經(jīng)過對國內(nèi)行業(yè)企業(yè)及集團內(nèi)部重組，如今旗下已經(jīng)有30多家分公司，成為亞太地區(qū)的業(yè)內(nèi)巨頭，并初步形成了金融、信息、交通、新能源和環(huán)保等幾大產(chǎn)業(yè)公司。

數(shù)次并購或重組為A公司帶來了資本實力的提升，結(jié)構(gòu)治理的改善等眾多益處，但隨著集團規(guī)模的日益提升，尤其是近些年來集團內(nèi)部重組、三地上市以及國內(nèi)新會計準則的發(fā)布，集團在財務(wù)的一些新需求也日益凸顯，較為現(xiàn)實的就是眾多子公司財務(wù)信息的準確性及控制，財務(wù)報表合并與報告提交等。

集團新需求

在上世紀90年代甚至新世紀初，在財務(wù)信息的管理上，多數(shù)大型企業(yè)集團都經(jīng)歷了這樣一個階段：集團下屬的企業(yè)分別采用了不同軟件公司的財務(wù)核算系統(tǒng)，并形成了一套自己的財務(wù)報表。到集團規(guī)定的報表提交時間，就會有數(shù)十份報表提交上來，這個時候最辛苦的就是集團財務(wù)部門。

集團財務(wù)部門要對多份報表進行匯總，報表匯總并非簡單的累加，因為各子公司所使用的財務(wù)管理軟件和會計制度各不相同，科目和會計政策差異較大；加上下屬企業(yè)間內(nèi)部交易產(chǎn)生的交易抵消，上市公司的盈余信息處理等，使得報表合并成為一個相當復(fù)雜的系統(tǒng)工程。

集團公司的子公司之間一般都會有內(nèi)部的交易。比如子公司甲把產(chǎn)品賣給子公司乙，那么甲就產(chǎn)生了銷售收入，乙就產(chǎn)生了生產(chǎn)成本。在集團對兩份報表合并時，就不能把這個銷售收入加進總收入，它應(yīng)該是一個互相的抵銷。

起初，A公司下屬企業(yè)不多，通過EXCEL報表對少量的財務(wù)報表能夠處理，而且當時也沒有上市，不必對證交所提交相關(guān)的報告。但隨著規(guī)模的不斷擴大及上市，原有的報表受到了很大挑戰(zhàn)。

隨著并購和重組企業(yè)的增多，集團財務(wù)部門要對下屬越來越多的企業(yè)報表進行匯總，加上主要采取手工操作，效率自然不高。同時，由于A公司后來在上海、香港、紐約三地上市，我國的會計準則與國際會計準則存在著差異， 因此A公司中報、年報要出不同準則的報表。這些新的需求催動著財務(wù)管理的提升。

在滿足證交所等外部需要的同時，集團也對各下屬企業(yè)的財務(wù)信息提出了更多的要求，由于報表形成工程的人工干預(yù)可能的存在，下屬企業(yè)財務(wù)信息的準確性和真實性不免難測。而集團要根據(jù)報表中的財務(wù)信息進行相關(guān)的決策，比如資本運作，自然會帶來很大的影響。

攘外安內(nèi)

A公司領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)過多方考察，最終決定引入全球領(lǐng)先的甲骨文海波龍財務(wù)管理系統(tǒng)(Oracle Hyperion Finance Managment，以下簡稱Oracle HFM)，并由甲骨文亞太最佳EPM合作伙伴諾亞舟咨詢負責實施。

諾亞舟咨詢實施顧問在對A公司進行深入調(diào)研后，發(fā)現(xiàn)難點主要在于三方面：一是缺乏統(tǒng)一核算制度和系統(tǒng)，二是三地上市等特點帶來的向外部披露財務(wù)信息的復(fù)雜性，三是報表合并過程中內(nèi)部企業(yè)間的交易抵消引發(fā)的問題。

項目組以每家分公司的核算系統(tǒng)為基礎(chǔ)，，在Oracle HFM系統(tǒng)和每家分公司的核算系統(tǒng)之間建立接口，把各個獨立的核算系統(tǒng)報表，通過數(shù)據(jù)集成工具直接導(dǎo)入Oracle HFM系統(tǒng)里，隨后再完成一系列的匯總、抵消等工作，同時，自動生成各種數(shù)據(jù)。其中包括符合上海、香港、紐約三地會計準則的合并報表，按合并口徑生成的滿足資本市場、投資者披露要求的明細附表和財務(wù)指標。

在集團下屬企業(yè)的交易抵消問題上，Oracle HFM系統(tǒng)實現(xiàn)了異構(gòu)數(shù)據(jù)源集成、對賬和內(nèi)部交易抵消、合并計算等功能，各核算系統(tǒng)按標準的數(shù)據(jù)接口格式自動導(dǎo)出數(shù)據(jù)，Oracle HFM系統(tǒng)自動導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

在Oracle HFM系統(tǒng)的支持下，A公司報表的效率大幅提高。整個項目于2007年2月順利完成，當年3月便為A公司出了年報。如果集團總部需要下屬企業(yè)提供報表，下屬企業(yè)只需要幾個小時就完成了報表，然后一點鼠標就提交到總部了，而在之前則需要幾天的時間。

決策支持

由于手工操作的原因，很有可能造成信息的錯誤或者人為的干擾，對總部來說，希望看到的自然不是一個非真實的信息。通過Oracle HFM系統(tǒng)，A公司財務(wù)信息很大程度上避免了人為因素，財務(wù)信息的自動生成，保證了信息的準確性。

借助Oracle HFM系統(tǒng)，實施顧問結(jié)合A公司行業(yè)特點，按燃料、新舊機組等預(yù)制了多個維度，從不同角度細化了科目和指標數(shù)據(jù)。這樣通過集團和成員企業(yè)的關(guān)鍵績效指標，如收入變化、利潤變化、投資回報率、盈利能力等，使A公司能準確了解下屬企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營活動。

更令A(yù)公司領(lǐng)導(dǎo)層滿意的是，除了直觀的儀表盤顯示，顧問們以成長性、盈利能力兩個維度為基礎(chǔ)對集團下屬企業(yè)的經(jīng)營狀況進行排名，使集團領(lǐng)導(dǎo)層很容易地了解到下屬企業(yè)的經(jīng)營狀況，為改善經(jīng)營活動水平和管理提供了重要依據(jù)。

善舞者必有秘密。A公司資本經(jīng)營背后有領(lǐng)導(dǎo)層準確的市場定位與完善的企業(yè)管理的支撐，如今，隨著Oracle HFM系統(tǒng)等先進信息化工具的引入，A公司在決策和財務(wù)管理上如虎添翼，將在更大的舞臺上綻放光彩。