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未退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

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未退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

已經(jīng)認(rèn)證了的 借:原材料(庫存商品,固定資產(chǎn)等)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出###進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出在貸方###如果你之前做了借方,現(xiàn)在就可做在貸方轉(zhuǎn)回。增值稅沒做就什么也不用做。

1、已經(jīng)認(rèn)證并計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,計(jì)入成本、費(fèi)用;

2、未認(rèn)證的直接計(jì)入成本、費(fèi)用。

不能抵扣,按含稅價(jià)計(jì)入成本,像小規(guī)模的一樣,不能抵扣的 先計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅 然后再把稅額部分做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 計(jì)入成本

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄為:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款(紅字)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營琺川粹沸誄度達(dá)砂憚棘性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

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