財(cái)務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦
- 發(fā)表于:2021-03-18 10:30:20
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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財(cái)務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,財(cái)務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目等相關(guān)問題如下:
一、財(cái)務(wù)軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目,補(bǔ)交的以前年度的城建稅,營業(yè)稅,印花稅等怎么做賬,會(huì)計(jì)分錄是什么?
答:第八十八條,小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理也就是說,這種補(bǔ)交的以前年度稅款:
直接計(jì)入-當(dāng)年損益,所以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),不需要使用以前年度損益調(diào)整科目。
查出上年應(yīng)交相關(guān)稅費(fèi)沒入賬的,直接按本年稅費(fèi)入賬:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:銀行存款
二、2011年度應(yīng)收賬款8.1萬元,2014年老板說對(duì)方已破產(chǎn),但拿不到法院證明,因?yàn)槎悇?wù)確認(rèn)手續(xù)非常地麻煩,拿不到法院證明),不敢直接入當(dāng)期損益,知道稅前不能列支,是小企業(yè)得怎么做分錄合適?
答:公司開張收據(jù),做現(xiàn)金收款就可以了。
借:現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
只要不做資產(chǎn)損失,就不需要考慮稅前列支的情況,所以也不需要調(diào)整所得稅。稅務(wù)檢查可能因你這筆款項(xiàng)沒有從銀行收款,會(huì)懷疑你是虛開發(fā)票,但好在金額不大,所以危險(xiǎn)性并不大。
三、請(qǐng)問去年11、12月份的憑證做錯(cuò)了,今年如何調(diào)整? 如:借:原材料 36000 貸:銀行存款 36000 正確的分錄應(yīng)為:借:原材料 30769.23 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 5230.77 貸:銀行存款 36000用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目的話怎么做會(huì)計(jì)分錄?
答:需要調(diào)整的分錄中不涉及損益類的科目,不需要用到以前年度損益調(diào)整科目。
做如下的分錄即可
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 5230.77
貸:原材料5230.77
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