研發費用加計扣除四大雷區，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

研發費用加計扣除四大雷區

研發費用加計扣除是目前較為熱門的稅收政策，很多企業都想搭上這趟稅收優惠的順風車。

那么，作為財務人員，你究竟對于研發費用加計扣除了解多少呢？

Lady M就以某一線城市的高新技術企業A為例，給大家逐一排除研發費用加計扣除政策的高危雷區，你踩到了嗎？

一號雷區：虛列人工費用

A公司在研發支出列了數百萬的人工費用，實際上，研發項目小組僅需十幾人 。稽查人員調取項目組人員名單、員工花名冊以及在職人員的勞動合同。果不其然，其中不乏公司領導和銷售人員、采購人員。這些人員并不是直接從事研發活動的人員，尤其是公司領導層，薪水明顯高于普通研發人員。

根據財稅〖2015〗119號規定，直接從事研發活動人員的工資薪金、五險一金、外聘研發人員的勞務費用準予加計扣除。顯然，文件規定必須是“直接從事研發活動的人員”，這也是很多企業容易犯糊涂的地方。

二號雷區：誤列人工費用

在查看直接人工明細時，稽查人員發現A公司將高溫補貼，交通補助，話費補貼等費用計入工資表，將福利補貼作為工資計入直接人工，雖然金額不太，但仍然屬于違規操作。

根據119號文件規定，人工費用中可以加計扣除的項目不包括補助津貼類，因此不可以加計扣除。

三號雷區：濫用折舊費用

A公司的賬務中多次使用到固定資產清理科目，這引起了稽查人員的注意，經調查，該企業為了享受國家有關固定資產加速折舊的政策。將不超過100萬元的固定資產全部做了一次性列支扣除，通過固定資產清理科目將設備的全部殘值結轉至研發費用中申報加計扣除。既享受到加速折舊，又享受了研發費用加計扣除的政策，這就是A企業打的“如意算盤”。經查這些固定資產中一部分為2014年1月1日前購進的，且相當一部分并不是直接用于研發活動的儀器設備。

四號雷區：泛用其他費用

其他費用因為種類范圍，金額較大，一直是很多企業涉稅風險的高發區。A企業也不例外，為了享受加計扣除，A企業在其他費用下并未設置三級明細科目，而是將可以加計扣除的圖書資料費、翻譯費、專利申報的相關費用與不可以加計扣除的通訊費、招待費全部計入其他費用。

根據119號文件規定，與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、翻譯費、專家咨詢費和高新科技研發險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估和驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費、差旅費、會議費等可以加計扣除。其他費用加計扣除的金額為可加計扣除的研發費用總額的10%。

其實研發費用加計扣除那點事并不復雜，財務人員一定意識到其中存在的各種稅務風險，準確的掌握相關的稅收法規，合法合規的列支研發費用，才能避免這些潛在的涉稅風險。

研發費用加計扣除四大雷區。我們已經給各位介紹完內容了，希望大家讀完文章后有幫助!如果你們還有其它疑問想咨詢我們，歡迎咨詢我們的老會計答疑！