企業(yè)在境外發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)怎么計(jì)算應(yīng)納稅所得額，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

企業(yè)在境外發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)怎么計(jì)算應(yīng)納稅所得額

企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時(shí)，對(duì)已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計(jì)算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。出口企業(yè)預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)按照季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算應(yīng)納稅額，匯算清繳時(shí)不再重算，未繳納的部分按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)計(jì)算。

企業(yè)在境外承包作業(yè)取得的收入應(yīng)怎樣納稅

企業(yè)在境外承包作業(yè)取得的收入，無(wú)論是否在當(dāng)?shù)乩U納了營(yíng)業(yè)稅(或類似的稅)，回國(guó)后都不承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，單位或個(gè)人在中華人民 共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。公司的勞 務(wù)發(fā)生在境外，因此無(wú)論是否在當(dāng)?shù)乩U納了營(yíng)業(yè)稅(或類似的稅)，回國(guó)后都不承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅 的納稅義務(wù)。

又據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，包括來(lái) 源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得；納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款， 準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過(guò)其境外所得依照本條例規(guī)定 計(jì)算的應(yīng)納稅額。

所以，取得的來(lái)源于境外的經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在國(guó)內(nèi)申報(bào)納稅。對(duì)已在 境外繳納的所得稅稅款，可以在限額內(nèi)進(jìn)行抵免，但須提供境外納稅的完稅憑證。

公司與外國(guó)公司簽訂的包稅合同屬于兩家公司之間的商務(wù)合同，不影響雙方依法納稅 的義務(wù)。不論是由哪方繳納稅款，最終都應(yīng)作為納稅人已履行的納稅義務(wù)，并要求對(duì)方稅務(wù) 當(dāng)局出具已完稅的證明，便于回國(guó)后進(jìn)行抵稅。

關(guān)于企業(yè)在境外發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)怎么計(jì)算應(yīng)納稅所得額如上，面對(duì)境外的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)要是覺(jué)得計(jì)算所得稅很麻煩，或是不知道能否享受到所得稅優(yōu)惠等，就應(yīng)該要通過(guò)數(shù)豆子網(wǎng)來(lái)加深對(duì)這方面業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。