暫時(shí)無發(fā)票如何處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

暫時(shí)無發(fā)票如何處理？

如果在一個(gè)月當(dāng)中發(fā)生的銷售貨物，可以暫不作處理，待開具發(fā)票后計(jì)入收入、計(jì)算增值稅。如果在一個(gè)月之內(nèi)仍沒有開具發(fā)票，那么次月初在做納稅申報(bào)時(shí)就應(yīng)該以未開發(fā)票收入進(jìn)行納稅申報(bào)，計(jì)算繳納增值稅。待今后開具發(fā)票時(shí)再?zèng)_減已申報(bào)未開具發(fā)票的增值稅稅款。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

沒收到發(fā)票!未取得發(fā)票如何處理？

1。發(fā)票已取得，因其他原因未能在當(dāng)年度入賬。

例1。甲增值稅一般納稅人于2015年12月修理管理部門用的兩臺(tái)電腦，更換了部分零配件，一共為1000元，增值稅額為170元，并取得增值稅專用發(fā)票。雖然開票日期是12月，但是在次年初才拿到發(fā)票，沒來得及在12月認(rèn)證，只能在次年1月進(jìn)行認(rèn)證。

2015年12月的會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷 1000

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 1000

2016年1月的會(huì)計(jì)處理

先紅沖去年的暫估入賬

借：以前年度損益調(diào)整 -1000

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -1000

借：利潤分配-未分配利潤 -1000

貸：以前年度損益調(diào)整 -1000

再根據(jù)認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票

借：以前年度損益調(diào)整 1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170

貸：應(yīng)付賬款 1170

借：利潤分配-未分配利潤 1000

貸：以前年度損益調(diào)整 1000

2.發(fā)票未取得

例2.假設(shè)例1。中的甲增值稅一般納稅人于2016年5月底都沒能取得發(fā)票，這時(shí)2015年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除，要做納稅調(diào)增1000元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：

2015年12月的會(huì)計(jì)處理

借：管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷 1000

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 1000

2016年1月初的會(huì)計(jì)處理：

借：以前年度損益調(diào)整 -1000

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -1000

借：利潤分配-未分配利潤 -1000

貸：以前年度損益調(diào)整 -1000

暫時(shí)無發(fā)票如何處理？上面小編介紹了發(fā)票已取得和發(fā)票未取得的不同的會(huì)計(jì)處理方法，如還有疑問，歡迎點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)答疑！