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勞務(wù)公司差額計稅會計分錄怎么寫

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勞務(wù)公司差額計稅會計分錄怎么寫?

勞務(wù)派遣公司支付的人員工資、社保等費用應(yīng)該是計入主營業(yè)務(wù)成本,以下為查找到的一些資料,希望能對你有所幫助

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是"應(yīng)交稅費--未交增值稅",其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"科目下核算,在"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目下核算"按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅"。

例1:如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

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