業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

發(fā)表于：2021-03-23 10:49:53
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？

由于增值稅特點(diǎn)，在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束，則不得抵扣。因此，如果購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，后期發(fā)生了不得抵扣的情況，就需要對(duì)之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出操作。

對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，直接將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用即可。

借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款

或者：

取得發(fā)票未認(rèn)證之前：

借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的抵扣稅是否要轉(zhuǎn)出？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。即使取得增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣，必須進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：

第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？學(xué)習(xí)完上文資料后，我們都知道根據(jù)增值稅的特點(diǎn)，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是需要轉(zhuǎn)出的，對(duì)于后期不能進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)可以將其為抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出即可。如果你看完上文后還有什么不懂的地方可以來數(shù)豆子網(wǎng)和老師進(jìn)行交流，會(huì)有專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給大家解答。

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業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

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