掛靠工程項(xiàng)目預(yù)交稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做
- 發(fā)表于：2021-03-23 11:00:49
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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掛靠工程項(xiàng)目預(yù)交稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
掛靠工程項(xiàng)目預(yù)交稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
【舉例】：假定A掛靠B接工程，B只收取管理費(fèi)和相應(yīng)的稅金，余款再打給A，求B公司一整套賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄。
答：B單位會(huì)計(jì)分錄舉例說明如下：
1、向建設(shè)單位收取工程款時(shí)：
借：銀行存款100萬元
貸：預(yù)收賬款100萬元
2、向掛靠單位支付工程款時(shí)：
借：預(yù)付賬款90萬元
貸：銀行存款90萬元
3、按進(jìn)度向掛靠單位收取管理費(fèi)用2萬元，在記事簿中記載，不作賬務(wù)處理。
4、掛靠單位轉(zhuǎn)來的工資表、材料發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票及增值稅進(jìn)項(xiàng)票時(shí)：
借：工程施工85萬元
借：應(yīng)繳稅金5萬元
貸：預(yù)付賬款90萬元。
5、工程完工，開具該項(xiàng)工程增值稅發(fā)票時(shí)：
借：預(yù)收賬款100萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入90萬元
貸：應(yīng)繳稅金10萬元
6、繳納城建稅、教育附加：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1萬元
貸：應(yīng)繳稅金1萬元
7、結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本85萬元
貨：工程施工85萬元
8、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用2萬元
貸：應(yīng)繳稅金2萬元
9、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：
借：主營業(yè)務(wù)收入90萬元
貸：本年利潤90萬元
借：本年利潤88萬元
貸：主營業(yè)務(wù)成本85萬元
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1萬元，所得稅費(fèi)用2萬元
10、繳納各項(xiàng)稅款時(shí)：
借：應(yīng)繳稅金8萬
貸：銀行存款8萬。
【掛靠工程項(xiàng)目預(yù)交稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做相關(guān)問題】：
掛靠建筑公司預(yù)交的增值稅怎么做憑證？
答：預(yù)交的增值稅，直接按繳稅做處理，以后有需要繳納直接沖減。
以上就是小編為大家整理的關(guān)于掛靠工程項(xiàng)目預(yù)交稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，大家是否明白了呢？若對(duì)此還有所疑問，歡迎向數(shù)豆子提問，免費(fèi)在線為你答疑。想要及時(shí)獲取更多相關(guān)資訊內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子。
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