計提待轉銷項稅時是否需要計提附加稅

發(fā)表于：2021-03-23 11:16:43
分類：會計實務

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計提待轉銷項稅時是否需要計提附加稅，財務人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

計提待轉銷項稅時是否需要計提附加稅

需要。

單位屬于增值稅的征收范圍，那么，城建稅應該按應交的增值稅計算。應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率，如果銷項-進項<0自然也就不用計提了。

本月進項大于銷項，無須繳納增值稅，亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅。

1、本月銷項大于進項，銷項-進項即為本月應繳納的增值稅。

2、本月進項大于銷項，無須繳納增值稅，差額部分成為本月留抵稅額，可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷項。

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當月增值稅稅款來計算的，當月未繳納增值稅時自然也無須繳納。

注：當月產(chǎn)生留抵稅額時，如果當月月末存在著增值稅欠稅，可以使用留抵稅額來抵繳欠稅，即增值稅留抵抵欠。

增值稅的留抵抵扣

抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

本月進項有留抵，賬務不必作多交增值稅處理，僅是賬務的處理的話。則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。關于上述“計提待轉銷項稅時是否需要計提附加稅”的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家還有別的疑問，歡迎在線咨詢我們數(shù)豆子的小編哦！

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