發(fā)票回來次月抵扣怎么做會(huì)計(jì)憑證
- 發(fā)表于：2021-03-24 08:53:35
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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發(fā)票回來次月抵扣怎么做會(huì)計(jì)憑證，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
發(fā)票回來次月抵扣怎么做會(huì)計(jì)憑證
在實(shí)際操作中，其實(shí)發(fā)生做賬與認(rèn)證不同期的情況，其實(shí)是很正常的，當(dāng)然，一般為了省麻煩，最好不要不跨期。如果跨期了，自己記賬記清楚，說得清楚是怎么回事就可以了。
但是納稅申報(bào)的時(shí)候，就不能按賬上的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫了，而是實(shí)際認(rèn)證的金額。一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不允許抵扣。
當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未申報(bào)抵扣如何處理？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào))的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定的客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報(bào)抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
增值稅的減免政策大家應(yīng)該都理解過，相關(guān)的實(shí)操也有過經(jīng)驗(yàn)，遇到相關(guān)問題時(shí)不要想當(dāng)然，發(fā)票回來次月抵扣怎么做會(huì)計(jì)憑證數(shù)豆子整理，要分析可以從問題源頭出發(fā)。
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