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農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎？
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎？
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的是除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。因此，企業(yè)雖然自愿放棄增值稅留抵的進項稅額，如果是不符合規(guī)定的進項稅不能進成本，該稅額也不可以在企業(yè)所得稅前扣除。
問題：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進項稅時，必須要有銷貨農(nóng)戶的身份證復(fù)印件和村委會證明信嗎？證明信印章不清晰也屬于違規(guī)嗎？農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)產(chǎn)生留抵稅金不合法嗎？
回復(fù)：根據(jù)文件規(guī)定，納稅人必須留存銷貨方所在地村委會、居委會，主管國稅機關(guān)或經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的有關(guān)單位開具的，說明該銷貨方屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位或個人并銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的證明、身份證明等復(fù)印件備查。一般納稅人當(dāng)期進項稅額大于當(dāng)期銷項稅額的，應(yīng)作為留抵稅額在以后月份抵用。
1、進項稅可以在下月抵扣，只要不超過認證期就可以了。
2、帳務(wù)處理
(1)購進時
借：原材料(或庫存商品)
借：待攤費用--待抵扣進項稅
貸：銀行存款等
(2)下月認證后
借：應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)
貸：待攤費用--待抵扣進項稅
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