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平臺(tái)公司支付政府債券利息賬務(wù)處理

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平臺(tái)公司支付政府債券利息賬務(wù)處理

1、購(gòu)買(mǎi)債券時(shí)已含有但未發(fā)放的利息: 借:交易性金融資產(chǎn)--成本(支付的買(mǎi)價(jià))

應(yīng)收利息(購(gòu)買(mǎi)的當(dāng)天有已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

投資收益(支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)用)

貸:銀行存款(支付的全部?jī)r(jià)款)借:銀行存款 貸:應(yīng)收利息

2、持有期間債券的利息收入:借:應(yīng)收利息 貸:投資收益借:銀行存款 貸:應(yīng)收利息

資產(chǎn)負(fù)債表日債券利息收入賬務(wù)處理怎么做?

分下述2種情況:

資產(chǎn)負(fù)債表日,持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的,

應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記"應(yīng)收利息",按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記"投資收益"科目,按其差額,借記或貸記"持有至到期投資--利息調(diào)整"科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日,持有至到期投資為一次還本付息債券投資的,

應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記"持有至到期投資--應(yīng)計(jì)利息"科目,按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記"投資收益"科目,按其差額,借記或貸記"持有至到期投資--利息調(diào)整"科目。

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