不符合政策和條件不得加計(jì)扣除的情形有哪些

發(fā)表于：2021-03-30 10:22:34
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

不符合政策和條件不得加計(jì)扣除的情形有哪些，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

不符合政策和條件不得加計(jì)扣除的情形有哪些？

1、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額歸集不準(zhǔn)確、匯總額計(jì)算不準(zhǔn)確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其稅前扣除額或加計(jì)扣除額進(jìn)行合理調(diào)整。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)項(xiàng)目有異議的，可以轉(zhuǎn)請(qǐng)地市級(jí)(含)以上科技行政主管部門(mén)出具鑒定意見(jiàn)，科技部門(mén)應(yīng)及時(shí)回復(fù)意見(jiàn)。企業(yè)承擔(dān)省部級(jí)(含)以上科研項(xiàng)目的，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項(xiàng)目，不再需要鑒定。

3、稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的后續(xù)管理，定期開(kāi)展核查，年度核查面不得低于20%。

加計(jì)扣除賬務(wù)處理怎么做？

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借：成本、費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

以上就是數(shù)豆子小編為大家整理的關(guān)于不符合政策和條件不得加計(jì)扣除的情形有哪些的全部?jī)?nèi)容了，加計(jì)扣除就是在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施，加計(jì)扣除的賬務(wù)處理上文也為大家進(jìn)行了著重的講解，希望能給你帶來(lái)幫助。

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