設(shè)置現(xiàn)金的科目及其賬務(wù)處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

設(shè)置現(xiàn)金的科目及其賬務(wù)處理

例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的證明；將現(xiàn)金存入銀行，要填寫(xiě)進(jìn)賬單，以銀行加蓋印章后退回的進(jìn)賬單回單作為存入現(xiàn)金的證明；收進(jìn)零星小額銷售款，應(yīng)以銷售部門開(kāi)出的發(fā)票副本作為收款證明；支付職工差旅費(fèi)的借款，要取得經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單，作為付款的證明等等。

所有這些作為收付款證明的原始憑證，財(cái)會(huì)部門要進(jìn)行認(rèn)真的審核。審核時(shí)應(yīng)注意每筆款項(xiàng)收支是否符合現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，是否符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是否有批準(zhǔn)的計(jì)劃，原始憑證中規(guī)定的項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字是否正確，手續(xù)是否完備等。經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的原始憑證，即可據(jù)以填制收款憑證或付款憑證，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

出納人員在收付現(xiàn)金以后，應(yīng)在記賬憑證或原始憑證上加蓋收訖或付訖的戳記表示款項(xiàng)已經(jīng)收付。經(jīng)過(guò)審核簽證后的收、付款憑證，即可據(jù)以登記賬簿。

收款憑證和付款憑證是用于現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)核算的依據(jù)。為了避免填制憑證和記賬的重復(fù)，在實(shí)際工作中，對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金存入銀行時(shí)，應(yīng)按照收付款業(yè)務(wù)涉及的貸方科目填制記賬憑證。

例如，從銀行提取現(xiàn)金時(shí)只填制銀行存款付款憑證，作為借記庫(kù)存現(xiàn)金科目和貸記銀行存款科目的依據(jù)，不再填制現(xiàn)金收款憑證；將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，只填制現(xiàn)金付款憑證，作為借記銀行存款科目和貸記庫(kù)存現(xiàn)金科目的依據(jù)，不再填制銀行存款收款憑證。

現(xiàn)金短缺或溢余的核算

(1)查明原因前的賬務(wù)處理。在每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)如果發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，曲須進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)倍記“待處理財(cái)產(chǎn)損益----待處理流動(dòng)費(fèi)產(chǎn)損益”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。屬于現(xiàn)金溢余則做相反的會(huì)計(jì)分錄，即借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益----待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目。

(2)現(xiàn)金短缺查明原因后的賬務(wù)處理。屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)借記“其他應(yīng)收款----應(yīng)收現(xiàn)金短缺救(xx個(gè)人)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益----待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)借記“其他應(yīng)收款----應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益----待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因，借記“管理費(fèi)用----現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益----待處理流動(dòng)費(fèi)產(chǎn)損益”科目。

(3)現(xiàn)金溢余查明原因后的賬務(wù)處理。屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益----待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目，貸記“其他應(yīng)付款----應(yīng)付現(xiàn)金溢余”科目；屬于無(wú)法查明原因的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益----待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金溢余”科目。

設(shè)置現(xiàn)金的科目及其賬務(wù)處理上文小編介紹了這個(gè)可以根據(jù)收款憑證和付款憑證來(lái)做賬的，關(guān)于現(xiàn)金短缺或者溢余的核算上文也簡(jiǎn)單介紹了，還有疑問(wèn)的可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！