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代其他公司開發(fā)票的稅款怎么做憑證

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代其他公司開發(fā)票的稅款怎么做憑證?

例:我公司為一般納稅人,定為建筑公司,做工程,公司自己投了一個(gè)標(biāo),定為A工程,某月,有B公司供貨給A工程,但發(fā)票由我建筑公司代開,稅點(diǎn)收取6%,不提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,我建筑公司代B公司以3%的稅點(diǎn)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,分錄怎么做?

1、月末對賬80000元

借:應(yīng)收賬款----建筑公司 8萬

貸:其他應(yīng)付款----B公司 8萬

2、應(yīng)收B公司稅點(diǎn)6%

借:其他應(yīng)付款----B公司 8萬*6%=4800

貸:其他業(yè)務(wù)收入 4800

3、代B公司3%稅點(diǎn)購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

借:應(yīng)交稅金----增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 8萬/1.17*0.17=11623.93

貸:現(xiàn)金 8萬*3%=2400

其他業(yè)務(wù)收入 9223.93

代開的增值稅發(fā)票稅金怎么做會計(jì)分錄?

支付費(fèi)用時(shí):

借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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