預繳稅款企業所得稅的計稅依據，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

預繳稅款企業所得稅的計稅依據

依照稅法規定，企業分月（季）預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳； 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法（如按年度計劃利潤額）計算應納稅額預繳。計算公式為：

季度預繳企業所得稅稅額＝月（季）應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業所得稅稅額＝上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率

年度預繳企業所得稅會計分錄？

預繳企業所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

公司所得稅按季度算嗎

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

房地產企業所得稅預繳計稅依據

1。去年按33%預繳的所得稅是不會給你退回的。

2.所得稅的稅率都是25%。不過房地產預繳所得稅主要考慮預繳的毛利率。因為預繳稅款=毛利X稅率。毛利的規定請參照國稅發[2009]31號。

3.你想退回所得稅，那要等整個工程結算以后，再進行一次全面的計算，是否退回那時候才知道，現在是不知道的。

4.房地產開發企業按銷售、預售銷售額，預交企業所得稅，根據商品房所處的位置和商品房性質(例如，經濟適用房)，根據國家稅務總局"關于房地產開發企業所得稅預繳問題的通知"(國稅函[2008] 299號)，非經濟實用房，根據開發項目所在位置，開發預計利潤率分別不得低于20%、15%、10%；經濟適用房不得低于3%。管理費用在預交所得稅時，不做扣除，待匯算清繳時再扣除

5.至于其中如何使用稅率的問題，稅務機關會根據你銷售數量來分別確定的。

對于預繳稅款企業所得稅的計稅依據是需要參照當地稅務機關頒布的政策進行的。政策一般要求企業按照月度或者季度，最好是季度進行稅收的預繳。當然凡是都不是絕對的，如果企業遇到了困難，可以向稅務機關申報，按照稅務機關認可的方式進行繳納。