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發(fā)票協(xié)查補(bǔ)交增值稅怎么寫分錄

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發(fā)票協(xié)查補(bǔ)交增值稅怎么寫分錄?

一、如果是本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、如果是以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅會計(jì)分錄

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

稅務(wù)局查補(bǔ)的去年收入,需補(bǔ)增值稅,怎么記賬?

通過"以前年度損益調(diào)整"科目調(diào)整今年當(dāng)期,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅 然后結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤:借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí),

要相應(yīng)調(diào)整去年和今年的財(cái)務(wù)報(bào)表,把去年和今年的查補(bǔ)的稅款補(bǔ)進(jìn),調(diào)整"應(yīng)交稅費(fèi)"等相關(guān)科目

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