超期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理
- 發(fā)表于：2021-04-08 11:44:32
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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超期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
超期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
答：對(duì)于超期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣了，直接將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品、銷售費(fèi)用科目。
分錄1處理
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄2 處理借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
1、如果那張發(fā)票的商品已銷售，可以計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，會(huì)計(jì)分錄：
先轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
然后，做結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
2、如果沒有銷售，應(yīng)該計(jì)入庫(kù)存商品科目。商品那張的稅額是直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，我們是購(gòu)貨方，逾期的這筆分錄：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
如果這筆庫(kù)存商品已經(jīng)銷售了，你做的逾期分錄是對(duì)的，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
對(duì)于超期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理，相信看完以上為您提供的文字您也有所了解了。同時(shí)，如果您想了解更多關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)的消息，您可以持續(xù)關(guān)注我們的網(wǎng)站，數(shù)豆子將會(huì)持續(xù)為您提供。
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