附加稅減免的會計分錄怎么做

附加稅減免的會計分錄怎么做，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

附加稅減免的會計分錄怎么做？

【例如】：

某商業企業是小規模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會計處理如下(單位：萬元)。

答：分錄如下：

1月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 30900

貸：主營業務收入 30000

應交稅費----應交增值稅 900

2.根據財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規定

借：應交稅費----應交增值稅 900

貸：營業外收入----減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1。計提增值稅時

借：應收賬款或銀行存款 92700 貸：主營業務收入 90000

應交稅費----應交增值稅 2700

2.計提城建稅

借：營業稅金及附加189

貸：應交稅費----應交城市維護建設稅 189

3.結轉應交的附加稅

借：應交稅費----應交城市維護建設稅 189 貸：營業外收入---減免稅額189

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做？

答：已計的提附加稅減免會計分錄為：

借：應交稅費-應交城建稅等

貸：營業外收入

稅法規定小微企業在取得銷售收入時，應當計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。相關會計分錄：

確認收入時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

按規定免稅時

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入-稅收減免。

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