紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么申報(bào)，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么申報(bào)？

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的流程

購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單》），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》）。銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》方可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

購(gòu)買(mǎi)方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《通知單》時(shí)，應(yīng)提供以下資料：

（1）《申請(qǐng)單》（應(yīng)加蓋購(gòu)買(mǎi)方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章）；

（2）對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買(mǎi)方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章）；

（3）涉及退貨、索取折扣折讓的，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買(mǎi)方公章）；

（4）對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票相關(guān)記賬憑證原件及復(fù)印件（復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買(mǎi)方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章）；

（5）承諾書(shū)（表明該筆業(yè)務(wù)確系真實(shí)退貨，若實(shí)際未發(fā)生退貨，承諾不抵扣。僅適用于“超期發(fā)票”。）

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退回原件，復(fù)印件與《申請(qǐng)單》第二聯(lián)留存。

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買(mǎi)方在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)可不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，購(gòu)買(mǎi)方在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)具體原因及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。

購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》時(shí)，對(duì)實(shí)際發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)挚勐?lián)未經(jīng)認(rèn)證，且已超過(guò)認(rèn)證期限的，應(yīng)在《通知單》上注明“超期發(fā)票”字樣。注明“超期發(fā)票”的《通知單》開(kāi)具只能由購(gòu)買(mǎi)方提出申請(qǐng)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《通知單》一式三聯(lián)并加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存。

開(kāi)具有“超期發(fā)票”字樣《通知單》的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)按月審核相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，對(duì)實(shí)際未發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折扣折讓?zhuān)瑢俪趽Q票行為則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要取得認(rèn)證嗎？

需要，需要到稅務(wù)認(rèn)證。

(1)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。

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