企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄
- 發(fā)表于：2021-04-16 11:03:31
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄
一。如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：
1。調(diào)整多交所得稅稅款；
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅；
貸：以前年度損益調(diào)整；
2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做：
借：以前年度損益調(diào)整；
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；
二。如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：
1。補(bǔ)交所得稅稅款做；
借：以前年度損益調(diào)整；
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅；
2.繳納稅款做：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅；
貸：銀行存款
3.。結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)；
貸：以前年度損益調(diào)整；
計(jì)算所得稅時(shí)不得扣除的部分
⑴資本性支出。
⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。
⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。
⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。
⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＜{稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?/p>
⑺超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng)，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。
稅法規(guī)定，對(duì)民政部門(mén)舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，暫免征收所得稅；凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò)10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。好了，關(guān)于“企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄”的問(wèn)題，如果大家還有疑問(wèn)，歡迎在線咨詢(xún)我們數(shù)豆子的小編哦！
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