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銀行日記賬的本年累計怎么計算，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
銀行日記賬的本年累計怎么計算
答： 銀行存款日記賬每筆業(yè)務(wù)發(fā)生都要結(jié)出余額數(shù)據(jù)。月末結(jié)賬時，要有月計、累計兩欄次。月計是當(dāng)月借貸發(fā)生額合計數(shù)據(jù)；累計是年度1月至結(jié)賬月的合計數(shù)據(jù)。所以月末最后一筆業(yè)務(wù)的余額=上月月末余額+月計借方發(fā)生-月計貸方發(fā)生=年初余額+累計借方發(fā)生額-累計貸方發(fā)生額=與銀行對賬金額(如果沒有未達賬項)。
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銀行存款日記賬常見的錯誤有哪些？
(1)制造余額差錯
(2)擅自提現(xiàn)
(3)混用“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目
(4)公款私存
(5)出借轉(zhuǎn)賬支票
(6)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。指會計人員或有關(guān)人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現(xiàn)金。這種手法既能達到貪污的目的，也能達到轉(zhuǎn)移資金的目的。在這種手法下，外單位的賬面上表現(xiàn)為“應(yīng)收賬款”和“銀行存款”等科目以相同的金額一收一付，而本單位為外單位套取現(xiàn)金，從中牟取回扣。收到該單位的轉(zhuǎn)賬支票存人銀行時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付賬款
提取現(xiàn)金時作分錄：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
付現(xiàn)金給外單位時作如下分錄：
借：應(yīng)付賬款
貸：庫存現(xiàn)金
為了掩蓋套取現(xiàn)金的事實，有些單位不作上述賬戶處理，而是直接入賬，分錄為：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
好了，關(guān)于銀行日記賬的本年累計怎么計算？小編已經(jīng)給大家介紹完了。如果你們還想學(xué)習(xí)會計其他內(nèi)容，都可以向我們的老會計答疑咨詢，我們將會為你解決問題!
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