上月認(rèn)證增票本月發(fā)票入賬怎樣做會計分錄

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上月認(rèn)證增票本月發(fā)票入賬怎樣做會計分錄？

答：認(rèn)證當(dāng)月不做帳，增值稅進(jìn)項稅賬面數(shù)小于增值稅申報數(shù)；

次月報銷進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)月增值稅進(jìn)項賬面數(shù)大于申報數(shù)，累計一致了。

這種情況在實務(wù)中經(jīng)常遇到。比如購進(jìn)一批材料，由于內(nèi)部簽批手續(xù)沒有簽下來等原因，但財務(wù)上又需要進(jìn)項，或者該分發(fā)票即將過期等，這時就要先將發(fā)票認(rèn)證了；

然后再辦理其它的手續(xù)。遇到這種事時，財務(wù)上至少必須保證進(jìn)項稅認(rèn)證的金額與帳面金額一致，這個一致是少不得的，稅務(wù)部門一看報表就會知道。

會計上處理可以通過預(yù)提的方式：憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月)

借：進(jìn)項稅

貸：預(yù)提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進(jìn)項了，而是沖掉預(yù)提費用就行了。

增值稅進(jìn)項發(fā)票當(dāng)月做賬下月不可以抵扣嗎？

答：一般是可以的。

只要增值稅納稅申報的時候分欄目填清楚就可以了。

在實際操作中，其實發(fā)生做賬與認(rèn)證不同期的情況，其實是很正常的，當(dāng)然，一般為了省麻煩，最好不要不跨期。

如果跨期了，自己記賬記清楚，說得清楚是怎么回事就可以了。

但是納稅申報的時候，就不能按賬上的進(jìn)項稅額填寫了，而是實際認(rèn)證的金額。

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項稅額。

小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

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